Verkorte checklist aangifte inkomstenbelasting 2024

Het verzamelen van de juiste documenten is essentieel voor een accurate aangifte inkomstenbelasting. Hier is een checklist met de meest voorkomende papieren die je nodig hebt:

Inkomensgegevens:

• Jaaropgaven:
  • Werkgever(s)
  • Pensioenfonds
  • Uitkeringsinstantie (bijv. UWV)
  • Belastingdienst (bijvoorbeeld voor toeslagen)

Uitgaven

• Hypotheekrenteaftrek: Bewijs van de betaalde hypotheekrente.
• Zorgkosten: Bewijs van zorgkosten die niet vergoed zijn.
• Giften aan goede doelen: Bewijs van giften.

Belangrijke documenten

• Voorlopige aanslag: Dit document ontvang je van de Belastingdienst.
• Overzicht bankrekeningen: Hiermee kun je je inkomsten en uitgaven controleren. Denk ook aan de jaaropgaven van banken.
• Overzicht beleggingen: Als je belegt, heb je jaaroverzichten van je broker nodig.

Extra informatie om de aangifte juist te kunnen doen.

Op 1 maart a.s. start de digitale aangifteronde Inkomstenbelasting 2024. Op deze pagina vindt je de meest in het oog springende zaken waarop je attent moet zijn. We richten ons op de wijzigingen uit de Belastingplannen voor 2024 en op enkele zaken waarop je elk jaar extra alert moet zijn.

Je hebt onlangs de uitnodiging ontvangen voor het doen van de IB-aangifte 2024. Die uitnodiging komt nog steeds zowel via de post met de bekende blauwe envelop, als digitaal via je persoonlijke Berichtenbox op MijnOverheid. Op termijn zal de papieren uitnodiging helemaal worden vervangen door de uitnodiging via de digitale Berichtenbox.
De Belastingdienst vult de aangifte al voor een groot deel in. Zo zijn de jaaropgaven van loon, pensioen, lijfrentetermijnen en andere uitkeringen al ingevuld. Dat geldt ook voor de WOZ-waarde van de eigen woning, de aftrekbare hypotheekrente en het saldo van de hypotheekschuld. Ook banksaldi en de (waarde) van andere vermogensbestanddelen in box 3 zijn al ingevuld.

Controleer de vooraf ingevulde gegevens goed, zeker als de inkomenssituatie is gewijzigd. Heb je de hypotheek overgesloten? In dat geval verandert de renteaftrek en heb je waarschijnlijk extra aftrekbare kosten gemaakt. Bovendien maakt ook de Belastingdienst weleens een foutje of de gegevens zijn niet compleet. Je bent en blijft zelf verantwoordelijk en aansprakelijk voor de aangifte, ook als de Belastingdienst onjuiste gegevens heeft opgenomen. Daarnaast moet je de aangifte nog aanvullen met de niet vooraf ingevulde gegevens die van toepassing zijn. Dat kunnen bijvoorbeeld aftrekposten zijn zoals giften, ziektekosten en betaalde partneralimentatie.

Ondanks de vooraf ingevulde aangifte vindt je het misschien toch erg lastig om zelf de aangifte IB 2024 volledig en correct in te vullen of vindt je het te veel gedoe. Laat de aangifte dan door ons verzorgen. Je levert daartoe de relevante gegevens voor uw IB-aangifte 2024 bij ons aan en wij controleren de vooraf ingevulde gegevens en vullen de aangifte waar nodig aan. Dienen we de aangifte vóór 1 april 2025 in, dan ben je er in elk geval zeker van dat je vóór 1 juli 2025 bericht krijgt van de Belastingdienst.

Hierna hebben we summier een aantal zaken op een rij gezet, waaraan u misschien niet meteen denkt bij het verzamelen van de gegevens die nodig zijn om uw aangifte IB 2024 te kunnen samenstellen. Mocht je van een onderwerp nog iets meer willen weten, vraag gerust!

Eigenwoningforfait
De bijtelling voor de eigen woning (het eigenwoningforfait) is 0,35% over de WOZ-waarde, mits die WOZ-waarde tussen de € 75.000 en € 1.310.000 ligt. Daarboven is het forfait 2,35%. Je bent dit tarief alleen verschuldigd voor de WOZ-waarde boven € 1.310.000. Het eigenwoningforfait 2024 wordt berekend over de WOZ-waarde 2024 van de woning met peildatum 1 januari 2023.

Verdeling eigenwoningforfait en hypotheekrenteaftrek
Heb je een hypotheek voor een woning die het hoofdverblijf is? Dan kun je de rente in aftrek brengen. Ben je op of na 1 januari 2013 voor het eerst een nieuwe hypotheek aangegaan? In dat geval moet je daarnaast aflossen op deze eigenwoningschuld om renteaftrek te kunnen krijgen. De hypotheekschuld neemt door het aflossen jaarlijks af. Je betaalt dus ieder jaar minder rente en dus heb je ook minder renteaftrek.

Het is ook verstandig om de voorlopige teruggaaf of aanslag inkomstenbelasting 2025 even te laten controleren. Het kan nodig zijn om deze hierop te laten aanpassen.

Aftrek afgestorte FOR in lijfrente
Je kunt geen pensioen meer opbouwen in de fiscale oudedagsreserve (FOR). Heb je in het verleden  een FOR opgebouwd? Dan zul je op enig moment hierover met de Belastingdienst moeten afrekenen. Het uiterste moment daarvoor is bij staking van uw onderneming. Dan zal je de reserve moeten bijtellen bij de winst. En dan is het volle bedrag van de opgebouwde reserve belast met inkomstenbelasting. Gelukkig kun je voor het bedrag van de opgebouwde oudedagsreserve een aftrekbare (bancaire) lijfrente bedingen, zodat je nij staking per saldo geen inkomstenbelasting verschuldigd bent.

 

Aftrek lijfrentepremie
Heb je een pensioentekort? Dan kun je hiervoor een aanvullend inkomen regelen. Bijvoorbeeld door bij een verzekeraar een lijfrentepolis te sluiten of bij een bank een lijfrentebankspaarproduct. De lijfrentepremie die je in 2024 hebt betaald, kunt je aftrekken in uw aangifte IB 2024.

Giftenaftrek
Giften aan goede doelen die een anbi-status hebben, kun je in aftrek brengen als je kunt aantonen dat je de giften daadwerkelijk hebt betaald, bijvoorbeeld met een overmaking of kwitantie. Gewone giften zijn aftrekbaar boven een bepaald drempelbedrag dat afhankelijk is van je inkomen. Periodieke giften zijn geheel aftrekbaar, maar in dat geval moet je wel aan bepaalde voorwaarden voldoen. Contante giften zijn niet meer aftrekbaar.

Tip : Doe je elk jaar dezelfde giften aan dezelfde goede doelen? Overweeg dan om er een periodieke gift van te maken. Dan is immers de hele gift aftrekbaar en niet alleen het bedrag boven de drempel.

Vermogen in box 3
Tot en met 2027 wordt de box-3-heffing berekend aan de hand van forfaitaire rendementspercentages voor de drie categorieën ‘bank- en spaartegoeden, ‘overige bezittingen’ en ‘schulden’. Voor 2024 is het forfaitaire percentage voor de ‘overige bezittingen’ vastgesteld op 6,04%. Voor de ‘bank- en spaartegoeden’ en de ‘schulden’ zijn de percentages voorlopig vastgesteld op 1,03% respectievelijk 2,47%. Beleggingsvermogen zoals een effectenportefeuille, cryptovaluta of vastgoed, wordt dus zwaarder belast dan bank- en spaartegoeden. Tot laatstgenoemde categorie worden overigens ook gerekend aandelen in een reservefonds van een Verenging van Eigenaren (VvE) en een derdenrekening bij een notaris.

De verschuldigde box-3-heffing (36%) over het voordeel uit het box-3-vermogen dat je hebt aangegeven in uw IB-aangifte 2024 wordt dus berekend op grond van de huidige wettelijke regeling dat is gebaseerd op de forfaitaire rendementspercentages voor de drie categorieën vermogensbestanddelen. Het werkelijke rendement over dit vermogen kan echter lager zijn. Is dat het geval, dan kun je met het formulier ‘Opgaaf werkelijk redendement’ de box-3-heffing laten herberekenen door de Belastingdienst. Je moet wel kunnen aantonen hoeveel je (lagere) werkelijke rendement was in 2024. Het formulier komt vanaf juli 2025 beschikbaar.

Heffingvrij vermogen
De vrijstelling in box 3 (het heffingvrije vermogen) is in 2024 € 57.000 per belastingplichtige gebleven. Heb je een fiscale partner? Dan heb je samen dus een vrijstelling van € 114.000. Blijft het vermogen onder het bedrag van het heffingvrije vermogen? Dan hoeft je het vermogen niet op te geven aan de Belastingdienst en wordt er bij u niets belast in box 3.

 

In dit schrijven is de stand van zaken in wet- en regelgeving verwerkt tot 18 februari 2025. Hoewel ten aanzien van de inhoud de uiterste zorg is nagestreefd, kan niet volledig worden ingestaan voor eventuele (druk)fouten en onvolledigheden. Het is zeker niet compleet maar voorziet slechts in een aantal tips en algemeenheden.